Myyntivaraston arvon verotus

Taas nuori yrittäjä oppii uutta, nyt taas valitettavasti kassan päälle käyvästi!

Naivisti nuori yrittäjä ajatteli, että myyntivarastoon ostettujen tuotteiden hinta + postikulut voidaan vähentää kuluina verotuksessa, mutta näinpä ei olekaan. Verovähennysoikeus koskee ainoastaan tuotteita, jotka saadaan myytyä saman tilikauden aikana. Varastoon jääneet tuotteet ja niiden ostomenot (esim. postikulut) eivät siis olekaan verovähennyskelpoisia menoja.

Jos yrittäjä siis ostaa tilikauden lopussa tavaraa myyntivarastoon, mutta ei saakaan niitä myytyä heti saman tilikauden aikana, niin varaston arvon kasvusta joudutaan silloin maksamaan liikevoittoveroa. Eli kirjanpitotermein: myymättömän tavaran ostohinnan ja ostojen kulut voi vähentää vasta sitten kun tavara on myyty.

Nuorta yrittäjää askarruttaa kuinka esimerkiksi auto- ja antiikkikauppiaat voivat tulla toimeen? Jos sisäänostat pari autoa tai muutaman tosi kalliin antiikkiesineen etkä saakaan niitä myydyksi saman tilikauden aikana, niin kassasta täytyy silloin löytyä rahaa maksaa varastossa seisovien tuotteiden arvosta laskettu 28% vero. Tai jos yllättäen lama iskee ja tavara jää myymättä varastoon, niin varaston arvo on verotettavaa 'tuloa'. Ja paitsi tämä vero, niin verottaja olettaa että varaston arvo tai myynti kasvaa samaa tahtia kuin aiemmin ja asettaa maksuun myös ennakkoveron seuraavalle tilikaudelle. Kassasta täytyy silloin löytyä rahaa myös näihin ennakoiviin 'tuloihin'.

Olisikohan tässä syy moniin konkursseihin ja liiketoiminnan lopettamisiin? Yritys on periaatteessa terve ja hyvällä pohjalla, mutta ennakoimaton myynnin väheneminen syöksee yritykset kassavajeeseen ja sitä kautta ongelmiin verottajan kanssa.

Hakukoneista

Yrityksemme perustettiin useita vuosia sitten ja kaavakkeisiin merkittiin silloin yhden osakkeenomistajan kotiosoite, koska liiketilaakaan ei vielä ollut. Sittemmin uudet osoitetiedot päivitettiin patentti- ja rekisterihallinnon ja sitä kautta ytj:n sivuille.

Kun nyt googletamme yrityksemme nimeä niin directan, eniron, fonectan, 118:n ja niin edelleen haut kertovat sen yrityksemme ammoisen perustamisosoitteen, eivätkä suinkaan yritystietojärjestelmiin päivitettyä uutta osoitetta. Vitsi on siinä ettemme ole näiden hakukoneiden ja firmojen maksavia asiakkaita. Ko. palvelut listaavat ikivanhoja tietoja, joiden todennäköisin tarkoitus on vain pakottaa yritykset maksaviksi asiakkaiksi, jotta tiedot voidaan päivittää. Kävin juuri läpi näiden hakupalveluiden sivuja ja totesin, että sieltä on mahdotonta löytää yhteystietoja, joihin muuttuneita yhteystietoja voisi ilmoittaa. Tai edes pyytää poistamaan tietoja.

Jotta varokaa. Perustamisilmoituksessa annetut tiedot säilyvät hakupalveluissa hamaan hautaan, halusit tai et. Olit ne sinne ilmoittanut tai et.

Kun kirjanpitäjä pistää yrityksen nurin

Osallistuin aikoinaan 'minustako yrittäjä' -kurssille, jossa yksi luennoitsija vakuutti että yritykselle tärkeintä ei ole myynti, ei markkinointi, ei innovaatiot, vaan yksinkertaisesti kirjanpito. Ja kirjanpitäjän epäonnistunut valinta voi pahimmassa tapauksessa pistää koko firman nurin.

Hyvä kirjanpitäjä osaa neuvoa yrittäjää tekemään asiat niin, ettei toimintaan kulu turhaa aikaa eikä toiminnan kirjaaminen maksa maltaita. Hyvä kirjanpitäjä myös hoitaa asiat ajallaan eikä aiheuta harmaita hiuksia verottajan suuntaan. Hyvä kirjanpitäjä myös kouluttautuu ja on perillä verohallinnon muuttuvista systeemeistä. Erittäin hyvä kirjanpitäjä voi myös antaa veroneuvontaa ja kertoa mitkä asiat teet hullusti ja missä voisit löysätä.

Lehtitietojen mukaan Suomessa on parhaillaan pula kirjanpitäjistä ja tilitoimistot tarjoavat ei-oota. Tilitoimistoissa on myös kiire, asioita ei ehditä hoitaa kunnolla, ja kirjanpitäjät sairastuvat työpaineissa. Vastuu kirjanpidosta on kuitenkin AINA yrityksillä itsellään, eikä esimerkiksi kirjanpitäjän kiireet ole hyväksyttävä syy laiminlyödä kirjanpitovelvoitteita. Kirjanpitäjän sairastumisen vuoksi verottaja voi antaa kaksi viikkoa lisäaikaa ainoastaan tilinpäätöksen valmistumiselle, mutta kahdessa viikossa uuden kirjanpitäjän löytäminen ja koko vuoden kirjanpidon läpikäyminen voi olla aika haastava juttu.

Esimerkki elävästä elämästä:
Kirjanpitäjällä alkaa ote lipsua ja hän jättää yrityksen sisäänostot kirjaamatta. Tilinpäätös näyttää hurjaa voittoa kun ostoja ei kirjanpidon mukaan ole, ja verottaja rätkäisee kunnon verot kuvitteellisesta liikevoitosta. Samalla verottaja laittaa maksuun ennakkoverot kuluvan kauden ja seuraavan kauden 'liikevoitoista'. Verotuksen voi toki oikaista myöhemmin, mutta rahat on silti oltava ja maksettava verottajalle eräpäivinä. Jos kyseessä olisi suurempi yritys ja suuret summat niin yritys olisikin sitten jo konkurssikypsä kassavarojen puuttuessa...

Ja opetusosuus:
Kannattaa harkita kirjanpitäjän/tilitoimiston vaihtoa heti ensimmäisten oireiden ilmaantuessa. Siinä vaiheessa kun hälytyskellot alkavat soida on todennäköisesti jo liian myöhäistä.